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§19 UStG oder Regelbesteuerung? Break-even-Analyse
Dieser Rechner prüft, ob die Kleinunternehmerregelung nach §19 UStG für Sie vorteilhaft ist oder ob die Regelbesteuerung mehr Sinn ergibt. Auf Basis Ihres Jahresumsatzes und Ihrer Vorsteuerbeträge wird eine Break-even-Analyse durchgeführt. So sehen Sie auf einen Blick, welche Option Sie finanziell besser stellt.
Als Kleinunternehmer zahlst du keine Umsatzsteuer, aber Einkommensteuer auf deinen Gewinn und gegebenenfalls Gewerbesteuer. Die Höhe der Einkommensteuer richtet sich nach deinem gesamten zu versteuernden Einkommen und dem persönlichen Steuersatz.
Der nötige Umsatz ergibt sich aus deinem gewünschten Nettobetrag plus Betriebsausgaben, Einkommensteuer sowie Kranken- und Rentenversicherungsbeiträgen. Je nach Kostenquote und Versicherungsstatus liegt der erforderliche Umsatz deutlich über dem angestrebten Nettoeinkommen.
Maßgeblich ist der Gesamtumsatz des vorangegangenen Kalenderjahres und der voraussichtliche Umsatz des laufenden Jahres, jeweils verglichen mit den gesetzlichen Umsatzgrenzen. Bei einer Gründung im laufenden Jahr wird der Umsatz des Gründungsjahres herangezogen.
Im zweiten Jahr bleibt die Kleinunternehmerregelung nur bestehen, solange der Umsatz die laufende Jahresgrenze nicht überschreitet. Wird sie im Jahresverlauf überschritten, entfällt die Steuerbefreiung ab dem Umsatz, mit dem die Grenze gerissen wird.
Ans Finanzamt zahlst du Einkommensteuer auf deinen Gewinn, bei einem Gewerbebetrieb eventuell Gewerbesteuer und gegebenenfalls Solidaritätszuschlag sowie Kirchensteuer. Umsatzsteuer führst du dagegen nicht ab.
Ohne Umsatz fällt keine Einkommensteuer auf den Betrieb an, die Erklärungspflichten gegenüber dem Finanzamt bleiben aber bestehen. Du gibst dann eine Nullmeldung bzw. eine Anlage mit Verlust oder ohne Einnahmen ab; Beiträge zur Krankenversicherung laufen unabhängig davon weiter.
Der größte Nachteil ist die unbeschränkte Haftung mit dem Privatvermögen, dazu kommen Gewerbesteuerpflicht ab dem Freibetrag und ein weniger professionelles Auftreten ohne Firmierung im Handelsregister. Bei der Kleinunternehmerregelung kommt der fehlende Vorsteuerabzug hinzu.
Ja, du musst eine Einkommensteuererklärung mit der Anlage für deine Einkünfte und in der Regel eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung abgeben. Ob zusätzlich eine Umsatzsteuererklärung nötig ist, hängt von den aktuellen Vorgaben deines Finanzamts ab.
Auf deine eigenen Rechnungen weist du keine Umsatzsteuer aus und führst dafür auch keine ab. Bei Einkäufen zahlst du die Umsatzsteuer aber weiterhin und kannst sie nicht als Vorsteuer zurückholen; bei Leistungen aus dem Ausland kann die Steuerschuld auf dich übergehen.
Als Selbstständiger oder Gründer stellt sich früh die Frage: Kleinunternehmer oder regelbesteuert? Die Antwort hängt von Ihrem Umsatz, Ihrer Kundschaft und Ihrer Wachstumsstrategie ab. Unser Kleinunternehmer-Rechner hilft Ihnen, diese Entscheidung datenbasiert und ohne Steuerberater vorab zu treffen.
Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG erlaubt es Unternehmern mit einem Jahresumsatz von bis zu 22.000 Euro im Vorjahr und voraussichtlich nicht mehr als 50.000 Euro im laufenden Jahr, keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen auszuweisen. Das bedeutet: Sie müssen keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen – können aber auch keine Vorsteuer geltend machen.
Klingt einfach? Die Tücke liegt im Detail. Je nach Geschäftsmodell kann die Regelbesteuerung finanziell vorteilhafter sein – selbst wenn Sie die Umsatzgrenzen einhalten.
Unser Tool führt eine vollständige Break-Even-Analyse zwischen Kleinunternehmerregelung und Regelbesteuerung durch. Konkret vergleicht der Rechner:
Die Bedienung ist bewusst einfach gehalten. Sie benötigen lediglich folgende Angaben:
Der Rechner zeigt Ihnen dann sofort, welches Modell für Ihre Situation wirtschaftlich sinnvoller ist – inklusive konkreter Zahlen.
Stellen Sie sich vor, Sie sind freiberuflicher Grafiker mit einem Jahresumsatz von 18.000 € netto. Ihre Betriebsausgaben betragen 3.000 € brutto (Software, Hardware). Ihre Kunden sind überwiegend Privatpersonen.
Als Kleinunternehmer: Sie stellen 18.000 € in Rechnung, führen keine USt ab, können aber auch keine Vorsteuer (ca. 478 € bei 19 %) aus den Ausgaben ziehen. Netto verbleiben Ihnen 18.000 € minus 3.000 € = 15.000 €.
Als Regelbesteuerer: Sie stellen 18.000 € zzgl. 3.420 € USt in Rechnung (21.420 €). Nach Abzug der Vorsteuer führen Sie 2.942 € ans Finanzamt ab. Ihr Nettovorteil aus dem Vorsteuerabzug: ca. 478 €. Da Ihre Privatkunden die höhere Rechnung direkt spüren, ist die Kleinunternehmerregelung hier meist vorteilhafter.
Die Regelbesteuerung ist besonders attraktiv, wenn:
Unser Rechner zeigt Ihnen den genauen Break-Even-Punkt: Sobald Ihre Vorsteuererstattungen die Mehrbelastung für Ihre Kunden übersteigen, wird die Regelbesteuerung rentabler.
Viele Gründer glauben fälschlicherweise, die Kleinunternehmerregelung sei immer günstiger – weil man weniger Bürokratie hat. Das stimmt zwar hinsichtlich der Verwaltung, aber finanziell kann es sich anders darstellen. Auch der Irrtum, man könne jederzeit wechseln, ist weit verbreitet: Ein Wechsel zurück zur Kleinunternehmerregelung ist erst nach 5 Jahren möglich, wenn man einmal zur Regelbesteuerung optiert hat.
Dieser Rechner dient der Orientierung und Vorabschätzung. Er ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Besonderheiten wie Mischbetriebe, unterschiedliche Steuersätze für verschiedene Leistungen oder internationale Umsätze sollten mit einem Steuerberater besprochen werden. Die Umsatzgrenzen gelten für Deutschland (Stand 2024).
In Deutschland gilt die Kleinunternehmerregelung, wenn der Umsatz im Vorjahr 22.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr voraussichtlich unter 50.000 € bleibt. Ab 2025 gelten voraussichtlich angepasste EU-weite Grenzen.
Nein. Wer die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nimmt, darf keine Umsatzsteuer auf Rechnungen ausweisen. Tut man es trotzdem, schuldet man die ausgewiesene Steuer dem Finanzamt – ohne Vorsteuerabzug.
Wenn Sie freiwillig zur Regelbesteuerung optieren, sind Sie mindestens 5 Jahre daran gebunden. Danach können Sie zurück zur Kleinunternehmerregelung wechseln – sofern Sie die Umsatzgrenzen erfüllen.
Das hängt von Ihrem Umsatz und Ihren Ausgaben ab. Unser Rechner kann Ihnen helfen, diese Entscheidung für das laufende oder kommende Jahr zu simulieren. Bei hohen Investitionen zum Jahresende kann ein Wechsel kurzfristig sinnvoll sein.
Ja. Die Kleinunternehmerregelung gilt für alle Unternehmer – egal ob haupt- oder nebenberuflich tätig. Maßgeblich ist allein der erzielte Umsatz, nicht der Beschäftigungsumfang.