Gratis online rekenmachines
Duitse § 19 UStG: grenzen 2025 en vergelijking met normale btw
Deze calculator controleert of u in aanmerking komt voor de Duitse kleineondernemersregeling (§ 19 UStG, regels sinds 2025): hoogstens €25.000 omzet in het vorige jaar en €100.000 in het lopende jaar, €25.000 in het startjaar. Daarna vergelijkt hij de af te dragen btw bij normale heffing met uw voorbelasting. De Nederlandse KOR berekent hij niet.
Bedankt voor je feedback!
Het is de Duitse btw-vrijstelling voor kleine ondernemers (§ 19 UStG). Is uw onderneming in Duitsland gevestigd, had u vorig jaar hoogstens €25.000 omzet (excl. btw) en blijft u dit jaar onder €100.000, dan rekent u geen btw, maar kunt u ook geen voorbelasting terugvragen.
Het zijn de grenzen die sinds 2025 gelden: in 2026 kunt u de regeling toepassen als uw omzet (excl. btw) in 2025 niet hoger was dan €25.000 en in 2026 niet boven €100.000 komt. Start u in 2026, dan geldt in het startjaar een grens van €25.000.
Sinds 1 januari 2025 liggen de grenzen op €25.000 voor het vorige jaar en €100.000 voor het lopende jaar, in plaats van €22.000 en €50.000. Er telt geen prognose meer, maar de werkelijke omzet: zodra u €100.000 overschrijdt, is al de omzet waarmee u de grens passeert met btw belast.
U kunt de btw op uw inkopen niet als voorbelasting terugvragen. Bij zakelijke klanten (B2B) is dat vaak een nadeel: zij trekken de btw zelf af, dus normale heffing kost hen niets en levert u de voorbelasting op. Wie afziet van de regeling, zit daar vijf kalenderjaren aan vast.
Als zelfstandige of starter staat u al snel voor de vraag: kleine ondernemer of normale btw-heffing? Het antwoord hangt af van uw omzet, uw klanten en uw uitgaven. De Kleinunternehmerregelung-calculator controleert of u binnen de omzetgrenzen blijft en laat zien welk model u financieel het meest oplevert. Hij past de Duitse regeling (§ 19 UStG) toe voor ondernemers in Duitsland, niet de Nederlandse kleineondernemersregeling (KOR).
De Kleinunternehmerregelung volgens § 19 UStG stelt ondernemers met een kleine omzet vrij van btw (Umsatzsteuer). Sinds 1 januari 2025 geldt: de omzet mag in het vorige jaar hoogstens €25.000 en in het lopende jaar hoogstens €100.000 bedragen, beide exclusief btw. Wie in het vorige jaar nog niet actief was, mag in het startjaar hoogstens €25.000 omzetten. Tot eind 2024 lagen de grenzen op €22.000 en €50.000.
Als kleine ondernemer vermeldt u geen btw op uw facturen en draagt u geen btw af aan de Duitse belastingdienst (Finanzamt). Daar staat tegenover dat u de btw op uw inkopen niet als voorbelasting kunt terugvragen. Afhankelijk van uw bedrijfsmodel is de normale btw-heffing daarom financieel voordeliger – ook als u binnen de grenzen blijft.
De calculator vergelijkt beide modellen op basis van uw gegevens:
Het resultaat verschijnt meteen. Er wordt gerekend met het Duitse algemene tarief van 19%; omzet tegen het verlaagde tarief van 7% neemt de calculator niet mee.
Een grafisch ontwerpster had vorig jaar €18.000 omzet en verwacht dit jaar €20.000. In haar uitgaven zit €800 voorbelasting, haar klanten zijn voornamelijk particulieren. Ze blijft onder beide grenzen. Als ze overstapt op normale btw-heffing en haar prijzen gelijk houdt, moet ze uit €20.000 omzet €3.193 btw afdragen en krijgt ze €800 voorbelasting terug. De Kleinunternehmerregelung levert haar €2.393 meer op.
Een IT-adviseur had vorig jaar €22.000 omzet, verwacht €30.000 en betaalt €2.500 voorbelasting, vooral voor hardware. Zijn klanten zijn bedrijven die de btw op zijn facturen zelf als voorbelasting aftrekken. Bij normale heffing rekent hij btw bovenop zijn prijzen zonder dat het zijn klanten iets kost, en krijgt hij €2.500 voorbelasting terug. De calculator adviseert normale btw-heffing, hoewel hij kleine ondernemer zou mogen zijn.
Normale btw-heffing is vooral aantrekkelijk als:
Lag de omzet van het vorige jaar boven €25.000, dan valt u in het lopende jaar onder de normale btw-heffing. Overschrijdt u in het lopende jaar €100.000, dan eindigt de Kleinunternehmerregelung meteen: al de omzet waarmee u de grens overschrijdt, is met btw belast. In het startjaar geldt hetzelfde vanaf €25.000. Een prognose zoals tot 2024 bestaat niet meer – de werkelijke omzet telt.
Veel starters denken dat de Kleinunternehmerregelung altijd goedkoper is, omdat ze minder administratie betekent. Voor de administratie klopt dat, financieel kan het anders uitpakken. Ook het misverstand dat u op elk moment kunt wisselen, is wijdverbreid: wie afziet van de Kleinunternehmerregelung, zit daar vijf kalenderjaren aan vast.
Deze calculator dient voor oriëntatie en een eerste inschatting en vervangt geen belastingadvies. Bijzonderheden zoals verlaagde tarieven, gemengde omzet of buitenlandse omzet bespreekt u het best met een belastingadviseur. De grenzen komen overeen met § 19 UStG in de versie vanaf 2025.
Sinds 2025 mag de omzet in het vorige jaar €25.000 en in het lopende jaar €100.000 niet overschrijden, beide exclusief btw. In het startjaar geldt de grens van €25.000. Tot en met 2024 was dat €22.000 in het vorige jaar en naar verwachting €50.000 in het lopende jaar.
Nee. Wie de Kleinunternehmerregelung toepast, mag geen btw op facturen vermelden. Doet u het toch, dan bent u de vermelde btw verschuldigd aan het Finanzamt – zonder aftrek van voorbelasting. Wilt u btw vermelden, dan moet u afzien van de regeling.
Als u vrijwillig afziet van de Kleinunternehmerregelung, zit u daar vijf kalenderjaren aan vast. Daarna kunt u terugstappen, mits u binnen de omzetgrenzen blijft.
Dan valt u vanaf de omzet waarmee u de grens overschrijdt onder de normale btw-heffing en moet u vanaf dat moment btw berekenen. Voor de omzet daarvoor blijft de Kleinunternehmerregelung gelden.
Ja. De Kleinunternehmerregelung geldt voor alle ondernemers – of u nu fulltime onderneemt of ernaast. Alleen de omzet is bepalend, niet hoeveel tijd u aan de onderneming besteedt.