Darmowe kalkulatory online
Niemiecki § 19 UStG: limity 2025 i porównanie z pełnym VAT
Ten kalkulator sprawdza, czy możesz skorzystać z niemieckiego zwolnienia z VAT dla małych firm (§ 19 UStG, zasady od 2025 r.): obrót najwyżej 25 000 € w poprzednim roku i 100 000 € w bieżącym, 25 000 € w roku założenia. Następnie porównuje VAT do zapłaty przy pełnym rozliczeniu z VAT naliczonym. Polskiego zwolnienia z art. 113 ustawy o VAT nie oblicza.
Dziękujemy za opinię!
To niemieckie zwolnienie z VAT dla małych firm (§ 19 UStG). Jeśli Twoja firma działa w Niemczech, w poprzednim roku miała najwyżej 25 000 € obrotu netto, a w bieżącym nie przekracza 100 000 €, nie doliczasz VAT do faktur, ale też nie odliczasz VAT od zakupów.
Obowiązują limity wprowadzone w 2025 r.: w 2026 r. możesz korzystać ze zwolnienia, jeśli obrót netto w 2025 r. nie przekroczył 25 000 €, a w 2026 r. nie przekroczy 100 000 €. Jeśli zakładasz działalność w 2026 r., limit w roku założenia wynosi 25 000 €.
Od 1 stycznia 2025 r. limity wynoszą 25 000 € za poprzedni rok i 100 000 € za bieżący, zamiast 22 000 € i 50 000 €. Nie liczy się już prognoza, tylko faktyczny obrót: gdy przekroczysz 100 000 €, już sprzedaż, którą przekraczasz limit, podlega VAT.
Nie doliczasz VAT i go nie odprowadzasz, więc masz mniej formalności, a przy klientach prywatnych i tych samych cenach zostaje Ci więcej. Przykład: przy 20 000 € obrotu i 800 € VAT naliczonego zwolnienie daje 2 393 € więcej niż pełne rozliczenie VAT.
Jeśli pracujesz na własny rachunek lub zakładasz firmę, szybko pojawia się pytanie: zwolnienie z VAT dla małych firm (Kleinunternehmerregelung) czy pełne rozliczenie VAT (Regelbesteuerung)? Odpowiedź zależy od Twojego obrotu, Twoich klientów i wydatków. Kalkulator Kleinunternehmerregelung sprawdza, czy mieścisz się w limitach obrotu, i pokazuje, który model jest dla Ciebie korzystniejszy finansowo. Stosuje niemieckie przepisy (§ 19 UStG) dla firm działających w Niemczech, a nie polskie zwolnienie z art. 113 ustawy o VAT.
Kleinunternehmerregelung z § 19 UStG zwalnia z VAT (Umsatzsteuer) przedsiębiorców o niewielkim obrocie. Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje zasada: obrót w poprzednim roku nie może przekroczyć 25 000 €, a w bieżącym roku 100 000 €, w obu przypadkach netto. Kto w poprzednim roku nie prowadził jeszcze działalności, w roku założenia może osiągnąć najwyżej 25 000 € obrotu. Do końca 2024 r. limity wynosiły 22 000 € i 50 000 €.
Jako mały przedsiębiorca nie wykazujesz VAT na fakturach i nie odprowadzasz go do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt). W zamian nie możesz odliczyć VAT zapłaconego przy zakupach jako VAT naliczonego. W zależności od modelu biznesowego pełne rozliczenie VAT może więc być korzystniejsze finansowo – nawet jeśli mieścisz się w limitach.
Kalkulator porównuje oba modele na podstawie Twoich danych:
Wynik pojawia się od razu. Obliczenia opierają się na niemieckiej stawce podstawowej 19%; sprzedaży według obniżonej stawki 7% kalkulator nie uwzględnia.
Graficzka miała w poprzednim roku 18 000 € obrotu, a w tym roku spodziewa się 20 000 €. W jej wydatkach jest 800 € VAT naliczonego, a klienci to głównie osoby prywatne. Mieści się w obu limitach. Gdyby przeszła na pełne rozliczenie VAT i utrzymała ceny, musiałaby z 20 000 € obrotu odprowadzić 3 193 € VAT i odzyskałaby 800 € VAT naliczonego. Kleinunternehmerregelung zostawia jej 2 393 € więcej.
Konsultant IT miał w poprzednim roku 22 000 € obrotu, spodziewa się 30 000 € i płaci 2 500 € VAT naliczonego, głównie za sprzęt komputerowy. Jego klienci to firmy, które same odliczają VAT z jego faktur jako naliczony. Przy pełnym rozliczeniu dolicza VAT do cen, co nie kosztuje jego klientów nic, i odzyskuje 2 500 € VAT naliczonego. Kalkulator zaleca pełne rozliczenie VAT, choć konsultant mógłby korzystać ze zwolnienia.
Pełne rozliczenie VAT jest szczególnie korzystne, gdy:
Jeśli obrót z poprzedniego roku przekroczył 25 000 €, w bieżącym roku obowiązuje Cię pełne rozliczenie VAT. Jeśli w bieżącym roku przekroczysz 100 000 €, Kleinunternehmerregelung kończy się natychmiast: już sprzedaż, którą przekraczasz limit, podlega VAT. W roku założenia to samo dotyczy obrotu powyżej 25 000 €. Prognozy, jak do 2024 r., już nie ma – liczy się faktyczny obrót.
Wielu założycieli firm uważa, że Kleinunternehmerregelung jest zawsze tańsza, bo oznacza mniej biurokracji. W kwestii administracji to prawda, finansowo może być inaczej. Powszechny jest też błąd, że model można zmienić w każdej chwili: kto zrezygnuje z Kleinunternehmerregelung, jest związany tą decyzją przez pięć lat kalendarzowych.
Ten kalkulator służy do orientacji i wstępnego oszacowania i nie zastępuje doradztwa podatkowego. Szczególne przypadki, takie jak obniżone stawki, sprzedaż mieszana czy obrót za granicą, najlepiej omów z doradcą podatkowym. Limity odpowiadają § 19 UStG w brzmieniu obowiązującym od 2025 r.
Od 2025 r. obrót nie może przekroczyć 25 000 € w poprzednim roku i 100 000 € w bieżącym roku, w obu przypadkach netto. W roku założenia obowiązuje limit 25 000 €. Do 2024 r. było to 22 000 € w poprzednim roku i przewidywane 50 000 € w bieżącym roku.
Nie. Kto korzysta z Kleinunternehmerregelung, nie może wykazywać VAT na fakturach. Jeśli mimo to wykażesz VAT, jesteś winien ten podatek urzędowi skarbowemu – bez prawa do odliczenia VAT naliczonego. Jeśli chcesz wykazywać VAT, musisz zrezygnować ze zwolnienia.
Jeśli dobrowolnie zrezygnujesz z Kleinunternehmerregelung, jesteś związany tą decyzją przez pięć lat kalendarzowych. Potem możesz wrócić do zwolnienia, o ile mieścisz się w limitach obrotu.
Wtedy od sprzedaży, którą przekraczasz limit, obowiązuje Cię pełne rozliczenie VAT i od tego momentu musisz naliczać VAT. Dla wcześniejszej sprzedaży nadal obowiązuje Kleinunternehmerregelung.
Tak. Kleinunternehmerregelung obowiązuje wszystkich przedsiębiorców – niezależnie od tego, czy działalność jest główna, czy dodatkowa. Liczy się wyłącznie obrót, a nie czas poświęcany na działalność.