年収から所得税と住民税を計算し、計算の手順も表示
年収と家族構成、社会保険料を入れると、所得税（復興特別所得税込み）と住民税を計算し、給与所得→所得控除→課税所得→税額の手順を並べて表示します。所得税は2026年の基礎控除104万円と給与所得控除の最低74万円、住民税は基礎控除43万円と調整控除を反映しています。年収500万円・独身なら所得税91,600円、住民税243,000円です。
扶養親族は年収136万円以下（合計所得62万円以下）の親族です。16歳未満の子は扶養控除の対象外ですが、住民税の非課税の判定と所得金額調整控除に使います。
生命保険料控除や地震保険料控除は、所得税用と住民税用の控除額をそれぞれ入れます。支払った保険料ではなく、計算後の控除額を入れてください。
独身・給与収入のみ・社会保険料は自動計算（協会けんぽ東京都・40歳未満・賞与なし）の場合です。所得税は復興特別所得税を含む年税額です。
| 年収 | 社会保険料 | 給与所得 | 課税所得 | 税率 | 所得税 |
|---|---|---|---|---|---|
| 150万円 | 222,048円 | 760,000円 | 0円 | ― | 0円 |
| 200万円 | 299,460円 | 1,260,000円 | 0円 | ― | 0円 |
| 250万円 | 353,064円 | 1,670,000円 | 276,000円 | 5% | 14,000円 |
| 300万円 | 457,728円 | 2,020,000円 | 522,000円 | 5% | 26,600円 |
| 350万円 | 528,336円 | 2,370,000円 | 801,000円 | 5% | 40,800円 |
| 400万円 | 598,956円 | 2,760,000円 | 1,121,000円 | 5% | 57,200円 |
| 450万円 | 669,564円 | 3,160,000円 | 1,450,000円 | 5% | 74,000円 |
| 500万円 | 723,132円 | 3,560,000円 | 1,796,000円 | 5% | 91,600円 |
| 550万円 | 827,808円 | 3,960,000円 | 2,092,000円 | 10% | 114,000円 |
| 600万円 | 881,400円 | 4,360,000円 | 2,438,000円 | 10% | 149,300円 |
| 650万円 | 934,968円 | 4,760,000円 | 2,785,000円 | 10% | 184,800円 |
| 700万円 | 1,039,644円 | 5,200,000円 | 3,490,000円 | 20% | 276,100円 |
| 750万円 | 1,093,236円 | 5,650,000円 | 3,886,000円 | 20% | 357,000円 |
| 800万円 | 1,164,960円 | 6,100,000円 | 4,265,000円 | 20% | 434,400円 |
| 850万円 | 1,185,600円 | 6,550,000円 | 4,694,000円 | 20% | 522,000円 |
| 900万円 | 1,212,288円 | 7,050,000円 | 5,217,000円 | 20% | 628,800円 |
| 950万円 | 1,238,976円 | 7,550,000円 | 5,691,000円 | 20% | 725,600円 |
| 1,000万円 | 1,265,676円 | 8,050,000円 | 6,164,000円 | 20% | 822,200円 |
| 1,200万円 | 1,366,404円 | 10,050,000円 | 8,063,000円 | 23% | 1,244,000円 |
| 1,500万円 | 1,556,784円 | 13,050,000円 | 10,873,000円 | 33% | 2,095,100円 |
| 2,000万円 | 1,654,356円 | 18,050,000円 | 15,775,000円 | 33% | 3,746,800円 |
条件は上の所得税早見表と同じです。給与から天引き（特別徴収）の場合は6月から翌年5月までの12か月に分けて納めるため、月あたりは年額÷12の目安です。
| 年収 | 課税所得 | 所得割 | 均等割 | 住民税（年） | 月あたり |
|---|---|---|---|---|---|
| 150万円 | 107,000円 | 8,100円 | 5,000円 | 13,100円 | 1,091円 |
| 200万円 | 530,000円 | 50,500円 | 5,000円 | 55,500円 | 4,625円 |
| 250万円 | 886,000円 | 86,000円 | 5,000円 | 91,000円 | 7,583円 |
| 300万円 | 1,132,000円 | 110,600円 | 5,000円 | 115,600円 | 9,633円 |
| 350万円 | 1,411,000円 | 138,500円 | 5,000円 | 143,500円 | 11,958円 |
| 400万円 | 1,731,000円 | 170,500円 | 5,000円 | 175,500円 | 14,625円 |
| 450万円 | 2,060,000円 | 203,500円 | 5,000円 | 208,500円 | 17,375円 |
| 500万円 | 2,406,000円 | 238,000円 | 5,000円 | 243,000円 | 20,250円 |
| 550万円 | 2,702,000円 | 267,600円 | 5,000円 | 272,600円 | 22,716円 |
| 600万円 | 3,048,000円 | 302,200円 | 5,000円 | 307,200円 | 25,600円 |
| 650万円 | 3,395,000円 | 337,000円 | 5,000円 | 342,000円 | 28,500円 |
| 700万円 | 3,730,000円 | 370,500円 | 5,000円 | 375,500円 | 31,291円 |
| 750万円 | 4,126,000円 | 410,000円 | 5,000円 | 415,000円 | 34,583円 |
| 800万円 | 4,505,000円 | 448,000円 | 5,000円 | 453,000円 | 37,750円 |
| 850万円 | 4,934,000円 | 490,800円 | 5,000円 | 495,800円 | 41,316円 |
| 900万円 | 5,407,000円 | 538,100円 | 5,000円 | 543,100円 | 45,258円 |
| 950万円 | 5,881,000円 | 585,500円 | 5,000円 | 590,500円 | 49,208円 |
| 1,000万円 | 6,354,000円 | 632,800円 | 5,000円 | 637,800円 | 53,150円 |
| 1,200万円 | 8,253,000円 | 822,700円 | 5,000円 | 827,700円 | 68,975円 |
| 1,500万円 | 11,063,000円 | 1,103,700円 | 5,000円 | 1,108,700円 | 92,391円 |
| 2,000万円 | 15,965,000円 | 1,594,000円 | 5,000円 | 1,599,000円 | 133,250円 |
所得税額＝課税される所得金額（1,000円未満切り捨て）×税率−控除額。これに復興特別所得税（2.1%）を加えます。
| 課税される所得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000円 〜 1,949,000円 | 5% | 0円 |
| 1,950,000円 〜 3,299,000円 | 10% | 97,500円 |
| 3,300,000円 〜 6,949,000円 | 20% | 427,500円 |
| 6,950,000円 〜 8,999,000円 | 23% | 636,000円 |
| 9,000,000円 〜 17,999,000円 | 33% | 1,536,000円 |
| 18,000,000円 〜 39,999,000円 | 40% | 2,796,000円 |
| 40,000,000円 以上 | 45% | 4,796,000円 |
年収から給与所得控除を引いて給与所得を出し、基礎控除や社会保険料控除などを引いた課税所得（1,000円未満切り捨て）に速算表の税率を掛けて控除額を引きます。最後に復興特別所得税2.1%を加えます。課税所得700万円なら7,000,000×23%−636,000＝974,000円で、これに2.1%が加わります。
課税所得×10%（市町村民税6%・道府県民税4%）から調整控除などを引き、100円未満を切り捨てた所得割に均等割5,000円を加えます。年収300万円・独身（社会保険料457,728円）なら、課税所得1,132,000円で所得割110,600円、住民税は115,600円です。
独身・社会保険料723,132円（協会けんぽ東京都・40歳未満の概算）なら、所得税91,600円、住民税243,000円で合計334,600円です。配偶者控除を受ける場合は、所得税72,200円、住民税210,000円になります。
2026年（令和8年分）は、給与所得控除74万円と基礎控除104万円を合わせた年収178万円までなら、ほかの控除がなくても所得税はかかりません。社会保険料を払っている場合はそれより高い年収でも0円になり、独身・社会保険料299,460円の年収200万円では所得税は0円です。
単身の場合、合計所得45万円（給与収入119万円）以下なら住民税の所得割はかかりません（令和9年度）。均等割の非課税基準は市区町村によって異なり、東京23区では単身で合計所得45万円以下です。扶養する家族がいると、どちらも基準額が上がります。
独身・社会保険料1,265,676円なら、課税所得6,164,000円で税率20%、所得税は822,200円、住民税は637,800円です。16歳未満の子など23歳未満の扶養親族がいると所得金額調整控除15万円が引かれ、所得税791,500円、住民税622,800円になります。
2026年分は所得税額の2.1%です。2027年分からは復興特別所得税1.1%と防衛特別所得税1%に分かれますが、合計は2.1%のままです。復興特別所得税は2047年（令和29年）分まで延長されています。
年収500万円・独身で、iDeCo掛金を年24万円、生命保険料控除を所得税40,000円・住民税28,000円入れると、所得税は91,600円から77,300円に、住民税は243,000円から216,200円に下がります。このツールではiDeCo掛金を所得税と住民税の両方の所得控除として計算します。
会社員の所得税（令和8年分）は、次の順に計算します。
年収500万円・独身・社会保険料723,132円なら、給与所得3,560,000円から基礎控除104万円と社会保険料を引いた課税所得は1,796,000円です。税率5%で89,800円、復興特別所得税を加えて所得税は91,600円になります。
住民税（令和9年度）も2026年の所得から計算しますが、基礎控除は43万円、配偶者控除は33万円と、所得税より控除が小さくなります。課税所得に10%を掛けて調整控除を引き、市町村民税と道府県民税をそれぞれ100円未満切り捨てた合計が所得割です。これに均等割5,000円（森林環境税1,000円を含む）を加えます。
同じ年収500万円の例では、課税所得2,406,000円×10%＝240,600円から調整控除2,500円を引き、市町村民税142,800円と道府県民税95,200円で所得割238,000円、住民税は243,000円です。
所得税の基礎控除は合計所得489万円以下で104万円、489万円超655万円以下で67万円、655万円超2,350万円以下で62万円になり、給与所得控除の最低額も74万円に上がりました。社会保険料などの控除がなくても、年収178万円までは所得税がかかりません。一方、住民税の基礎控除は43万円のままなので、住民税は所得税ほど下がりません。
独身で社会保険料457,728円の場合、所得税は26,600円、住民税は115,600円で、合計142,200円です。
基礎控除などの人的控除の額が違うためです。2026年の基礎控除は所得税104万円（合計所得489万円以下）、住民税43万円なので、年収500万円・独身では所得税の課税所得1,796,000円に対し、住民税の課税所得は2,406,000円になります。
所得税と住民税の人的控除額の差をもとに、住民税の所得割から差し引く控除です。扶養家族のいない独身の場合、差は基礎控除分の5万円なので、課税所得が5万円以上なら調整控除は2,500円です（合計所得2,500万円以下の場合）。